akcyza, VAT, cło
Zanim przywieziesz samochód
(według stanu na dzień 1 I 2009r.)
samochody z Unii
Sprowadzając samochód osobowy z Niemiec lub innego unijnego kraju jesteśmy zobowiązani do zapłaty akcyzy.
- 3,1 % przy pojazdach z silnikami o pojemności do 2000 ccm
- 18,6% przy pojazdach z silnikami powyżej 2000 ccm
Ten podatek powinien być naliczany od kwoty podanej na fakturze lub w umowie, lecz w praktyce, od lipca ubr., celnicy przyjmują za punkt wyjścia krajową wartość danego modelu podawaną w cennikach Eurotaxu lub Info-Eksperta. Dana kwotę dzielą przez 1,22 oraz 1.031 lub 1.186 (zależnie od pojemności silnika), aby ustalić krajową cenę netto. Następnie odliczają jeszcze do 20%, tak na wszelki wypadek, gdyż chodzi o auto z importu, które z reguły są tańsze niż krajowe.
W praktyce celnicy tolerują takie kwoty na zagranicznych fakturach i umowach, które wynoszą:
- nie mniej niż 63,6% wartości danego modelu na rynku krajowym (w przypadku pojazdów z silnikami do 2000 ccm)
- lub nie mniej niż 53,3% wartości danego modelu na rynku krajowym (w przypadku pojazdów z silnikami powyżej 2000 ccm)
Uwaga: Jeśli pojazd ma przejechane mniej niż 6 tys. km lub od dnia pierwszej rejestracji nie minęło pełnych 6 miesięcy, jest on traktowany jako nowy i w Polsce będziemy musieli zapłacić dodatkowo podatek Vat. Musimy zadbać o to, aby taki samochód kupić za granicą w cenie netto. W przeciwnym razie podatek Vat zapłacimy dwa razy, za granicą i w kraju.
samochody z Europy, ale spoza Unii
Obowiązujące od 2004 roku uproszczone zasady odprawy celnej nie dotyczą pojazdów sprowadzonych z takich krajów jak: Szwajcaria, Norwegia, Islandia, Lichtenstein i Turcja. W tym przypadku nadal konieczne jest wypełnienie druku celnego SAD, płaci się akcyzę, podatek VAT i ewentualnie cło (jeśli pojazd pochodzi z Ameryki, Japonii lub Korei). Celnik może podważyć kwotę przedstawioną na fakturze i stosując tzw. metodę ostatniej szansy narzucić własną wartość celną, opartą o średnie ceny na rynku krajowym.
Uwaga: obecnie, gdy Polska jest członkiem Unii, możemy zgłosić pojazd do odprawy celnej w każdym innym, unijnym kraju. Taka odprawa, np. w Niemczech, będzie tańsza, bo jest tam niższy podatek Vat. Akcyzę jednak i tak musimy zapłacić w Polsce.
samochody spoza Europy
W przypadku samochodów sprowadzonych bezpośrednio z Ameryki, Japonii lub Korei Południowej (w tym także wyprodukowanych w Europie) opłaca się dodatkowo cło, stawka wynosi 10%. Ponadto występuje akcyza i VAT. Kolejność naliczania należności jest następująca: cło, akcyza, podatek Vat. Poszczególne należności są naliczane narastająco, od coraz wyższej podstawy.
Dla przykładu, za amerykański samochód z silnikiem o pojemności do 2000 ccm, i wartości 10 tys. dolarów zapłacimy: 10% cła (1000 dolarów), 3,1% akcyzy (341 dolarów) i 22% podatku Vat (2495 dolarów podatku Vat). W sumie opłaty wyniosą 3836 dolarów.
Z kolei, gdy auto tej samej wartości posiada silnik o pojemności ponad 2000 ccm opłaty wyniosą: 1000 dolarów cła, 2046 dolarów akcyzy (18,6%) i 2870 dolarów podatku Vat. W sumie opłaty wyniosą 5916 dolarów.
podatek VAT
Obecnie ten podatek zasadniczo występuje tylko w odniesieniu do pojazdów sprowadzanych z krajów, które nie należą do Unii.
Mimo, że w olbrzymiej większości przypadków Vat obecnie nie jest pobierany każdy importer samochodu jest zobowiązany wystąpić do urzędu skarbowego o zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z opłaty podatku Vat. Taki dokument kosztuje 160 zł.
auta ciężarowe
Wszystkie pojazdy sprowadzane z krajów Unii o masie całkowitej równej lub wyższej niż 3,5 tony są zwolnione z akcyzy. Pojazdy o mniejszej masie mogą również zostać zwolnione z tego podatku, ale pod następującymi warunkami:
- mają tylko jeden rząd siedzeń i wyodrębniona jest przestrzeń ładunkowa,
- mają więcej rzędów siedzeń, ale przestrzeń ładunkowa przekracza 50% długości całego wnętrza mierzonego od dolnej krawędzi dolnej szyby do końca przedziału bagażowego.
Samochody ciężarowe kupuje się za granicą zwykle w cenie netto (jeśli sprzedawca i nabywca są płatnikami Vat); a podatek Vat opłaca w kraju.
mikrobusy, autobusy,
przyczepy kempingowe
Prawo celne nie rozróżnia takich pojęć jak mikrobus i autobus. Obowiązuje podział na pojazdy służące do przewozu do 10 osób (wraz z kierowcą) i powyżej. Te pierwsze są odprawiane identycznie jak samochody osobowe.
Samochody, które mogą przewozić ponad 10 osób (według klasycznego podziału mogą to być zarówno mikrobusy i autobusy) nie są obłożone ani akcyzą ani podatkiem Vat.
Podobnie w przypadku przyczep kempingowych. Jeśli zakup miał miejsce w jednym z krajów Unii, akcyza i Vat nie występują.
pojazdy specjalistyczne
Polskie prawo ulgowo traktuje też sprowadzanie pojazdów specjalistycznych. Nie obowiązują tutaj żadne opłaty. Niestety, zdarzają się różnice w interpretacji. Np. samochód kempingowy w Niemczech uchodzi za pojazd specjalistyczny, a w Polsce już nie. Podobnie jest z karetkami pogotowia. Polscy celnicy uznają je za pojazdy specjalistyczne jedynie w przypadku, gdy posiadają odpowiednie wyposażenie medyczne.
motocykle
Za motocykle (w tym motorowery i skutery) sprowadzone z Unii nie ponosi się żadnych opłat. W przypadku importu ze Szwajcarii występuje tylko podatek Vat i ewentualnie cło (9%) jeśli pojazd pochodzi z Ameryki lub Japonii. Przy bezpośrednim imporcie z Ameryki lub Japonii cło wynosi 9%, akcyza nie występuje, a ponadto należy opłacić podatek Vat.
nadwozia i części
Przepisy nie zabraniają przywozu samych nadwozi samochodowych. Niemożliwe jest tylko składanie z nich całych aut i rejestrowanie jako składaków. Za nadwozie sprowadzone z kraju unijnego nie ma żadnych opłat, ani akcyzy, ani Vat-u. To samo dotyczy innych części samochodowych.
pojazdy powypadkowe
Ustawa o ochronie środowiska pozwala służbom granicznym oraz celnikom na zawrócenie pojazdów, które można zakwalifikować jako odpady. W praktyce przyjmuje się, że odpadem jest pojazd, którego koszt naprawy (według stawek i cen obowiązujących w Polsce) przekracza cenę zakupu.
Uwaga, za sprowadzenie pojazdu zakwalifikowanego jako odpad może grozić kara grzywny w wysokości nie niższej jak 50 tys. zł.
formalności w kraju
i za granicą
Kupując za granicą samochód należy zadbać o właściwe dokumenty. Niezbędne są rachunek lub umowa kupna-sprzedaży oraz ważny, zagraniczny dokument rejestracyjny.
Trzeba pamiętać o wymogach specyficznych dla niektórych krajów. Niemieckie dokumenty samochodowe składają się z dwóch części, tzw. Briefu i dowodu rejestracyjnego. Od niedawna te dwa dokumenty mogą być wystawione także na zagranicznego nabywcę.
Gdy sprowadzamy auto na kołach musimy wykupić tablice wywozowe (w Niemczech występują: żółte - tańsze, ważne tylko 5 dni; lub czerwone - droższe, ważne zwykle 15 dni) i międzynarodowe ubezpieczenie, co kosztuje w sumie od 100 do 150 Euro.
Od dnia sprowadzenia samochodu (przekroczenia granicy) mamy 5 dni na zgłoszenie się do urzędu celnego, gdzie należy złożyć formularz z wyliczonym podatkiem akcyzowym. Wcześniej zalecamy wykonać badanie techniczne (chociaż formalnie jest wymagane dopiero przy rejestracji). Wybierając się do urzędu celnego nie musimy zabierać ze sobą sprowadzonego samochodu. Celnicy już nie mają obowiązku wykonywania oględzin.
Wysokość należnej akcyzy wyliczamy sami, biorąc za podstawę kwotę z rachunku lub umowy. W przypadku, gdy chodzi o samochód uszkodzony, którego wartość znacznie odbiega od średniej dla danego modelu i rocznika, radzimy zlecić badanie przez rzeczoznawcę, aby w razie późniejszej kontroli móc uzasadnić zaniżoną cenę zakupu pojazdu.
Z zapłatą akcyzy możemy zwlekać aż do momentu rejestracji. W międzyczasie należy uzyskać w urzędzie skarbowym zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z opłaty podatku Vat. Na owe zaświadczenie czeka się około tygodnia, a opłata wynosi 160 zł. Rejestracja sprowadzonego pojazdu formalnie powinna nastąpić najdalej w ciągu 30 dni od dnia zawarcia umowy kupna, ale nie ma przepisów, które pozwalałyby urzędnikom na nałożenie kary grzywny za przekroczenie tego terminu.
